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企業如何在并購重組的過程中進行稅務籌劃

來源: 廣州記賬報稅 時間:2019-10-28 09:49:20瀏覽次數:226次

企業如何在并購重組的過程中進行稅務籌劃 所謂企業并購重組,就是指在市場經濟體制驅動下,公司企業為了更好地賺取另外公司企業的控股權而開展的資產交易行為。
企業如何在并購重組的過程中進行稅務籌劃
具體表現為多個以上企業兼并,成立新企業或互相入股。整句智能原創企業并購環節中,一般而言會制定公司所得稅、個稅、企業增值稅、房屋契稅、印花稅、土地增值稅等,當中,最至關重要的是所得稅,不管對公司企業或是個體,積極主動的稅收籌劃,都能夠大幅度降低企業并購的稅收負擔成本費用。

籌劃策略1
自從《有關于推進企業合并關于企業所得稅處置問題的通告》將適于獨特性涉稅處置的股權收購和資產收購占比由不少75%更改為不少50%由此,適用下列要求可申請辦理獨特性稅收處置,暫時性的不需要繳交所得稅。
(1)企業具備合理有效的業務目標,且首要目的不是減少、減免或是延遲繳交所得稅。
(2)被并購、重組或公司拆分一部分的資本或股份占比適用本通告明文規定的50占比.
(3)企業合并后的持續十二月內沒有更改過資產重組的資本和原本的實質生產經營活動。
(4)資產重組買賣交易對價中涉及到股份付款資金額適用本通告明文規定占比
(5)企業合并中獲得股份付款的原核心公司股東,在資產重組后持續十二月內,不能出讓所獲得的股份。

籌劃策略2
依據國稅總局《有關于貫徹落實企業所得稅法多個稅務問題的通告》第三條“有關于公司股權轉讓所得額核實和測算問題”明文規定,出讓股份收益扣減為獲得該股份所產生的成本費用后,為公司股權轉讓所得額。

公司在估算公司股權轉讓所得額時,禁止扣減被投資企業未分配利潤等公司股東留存收益中,按此項股份所可能分配的數額。

與此同時依據《國稅總局有關于企業所得稅多個問題的通告》第五條明文規定,投資企業從被投資企業撤銷或縮減投資,其獲得的資產投資中,相等于被投資企業累加未分配利潤和累加盈余公積按縮減實收資本占比測算的其余部分,應核實為股份利息所得額;股息所得額為“不征稅收入”,因而,在公司股權轉讓前,可以先分配公司股東留存收益。

籌劃策略3
依據最近實行的《公司股權轉讓所得個稅管理規范(試行)》第十七條明文規定:“個人轉讓股份未出具完整詳細、準確無誤的股份原值憑證,無法準確計算股份原值的,由其主管稅務部門核定其股份原值相對于一部分近幾年來飛速發展的領域來講,倘若依照以上所述方法開展核定的成本大于實際成本,能夠適用于這一方法開展稅務籌劃,以減少應納稅額。

籌劃策略4
依據《有關于非貨幣性資產項目投資公司所得稅現行政策難題的通告》的要求:
“居民企業以非貨幣性資產境外投資核實的非貨幣性資產出讓所得,可在不超出5年時限內,分期平均計入相對應當年度的應納稅額,按照規定估算繳交公司所得稅。

企業如何在并購重組的過程中進行稅務籌劃 針對個體公司股東在并購重組流程中普遍存在的繳稅數額過大,缺乏必需資金的現實性難題,實際操作中,局部地區稅務部門采用了與個體簽訂協議,分期繳交稅款的方法,公司并購企業及個體也能夠善加利用。

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