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注冊加拿大公司一定要注冊成CCPC嗎?

來源: 廣州公司注冊 時間:2019-02-19 15:33:48瀏覽次數:211次

注冊加拿大公司一定要注冊成CCPC嗎? 近年來,中國投資者來到加拿大投資做生意的時候,經常會面臨著一個選擇,是把加拿大公司注冊成CCPC呢,還是注冊成外國人持主要股份的公司 (non CCPC)?

注冊加拿大公司一定要注冊成CCPC嗎

首先我們先說一下什么是CCPC?

CCPC全稱是Canadian controlled private corporation,意思是加拿大人控股的私人公司。這里的加拿大人是指的是股東只要是加拿大稅務居民就行,不需要是加拿大公民或者是楓葉卡的持有者。控股的概念是這個加拿大稅務居民持有的股份只要不低于50%就行,并不是一定要有控制權的51%。


 成為加拿大人控股的私人公司有什么好處呢?

主要的稅務上的好處是可以享受加拿大人控股的私人公司的低稅率優惠。我們知道加拿大稅法規定,對于公司所得稅,有三檔稅率:

1) 符合條件的加拿大人控股的私人小企業的優惠稅率

2) 普通生產經營性收入的普通稅率

3) 適用于被動型投資收入的高稅率


什么情況下適用加拿大人控股的小企業的優惠稅率呢?

加拿大稅法規定:

· 首先這個公司要符合CCPC的概念,

· 然后這個公司的收入是主動生產經營性的收入,

· 最后看這個公司應稅資產的規模。


應稅資產是指適用于資本稅的資產規模。在加拿大有一個叫資本稅的稅種,是針對大型公司征收的一種稅,目前只在保險和金融行業征收。


簡單的說,如果這個公司是CCPC,所取得的收入是主動生產經營性的收入,主動生產經營性的收入是和被動收入相對應的,是企業從事生產,服務等非投資類收入的收入類型。這個企業的應稅資產小于1000萬加幣,那么這個企業就適用優惠稅率。對于該企業在前50萬加幣的稅前收入,企業所得稅按照優惠稅率征收。如果企業的應稅資產超過1000萬,每增加一元資產,前50萬加幣的稅前收入適用于優惠稅率的部分就減少0.1元,直到這個企業的應稅資產規模達到1500萬加元的時候,這個企業就不再是小企業,而是大型企業了,這個優惠稅率自然就不適用了。


那么完全符合了這些條件,優惠稅率是多少呢? 以2019年企業所得稅稅率為例,聯邦企業所得稅優惠稅率是9%;接下來每個省的優惠稅率各不一樣,魁省2019年的優惠稅率是6%,安省2019年的優惠稅率是3.5%,BC 省的優惠稅率是2%。


以2019年企業所得稅稅率為例,綜合聯邦級和省級,優惠稅率分別是魁省15%,安省12.5%,BC 省11%。


普通稅率和優惠稅率的差距是多少呢?

還是以2019年企業所得稅稅率為例,綜合聯邦級和省級,普通稅率分別是魁省26.6%,安省26.5%,BC 是27%。


以魁省的稅率為例,前50萬稅前利潤適用優惠稅率和普通稅率每年最多節省的企業所得稅是:500,000 X(26.6%-15%)= 58,000 加元。


另外需要說明的是,這個節省僅僅是暫時的,我們稱之為稅收的遞延。根據加拿大獨有的二級稅制統一性原則,加拿大稅務局想做到對于相同的應稅收入,加拿大稅務居民通過成立公司獲得的收入和通過個體工商戶取得的稅后收入力求一致。所以當企業交完企業所得稅后,如果把稅后利潤分給加拿大稅務居民股東,如果企業交的所得稅多,那么企業稅后利潤分紅分給加拿大稅務居民股東,企業個人就要少繳稅;如果企業交的所得稅少,那么企業稅后利潤分紅分給加拿大稅務居民股東,企業個人就要多繳稅。所以說當企業分紅的時候,因為企業所得稅率的不一樣,稅務居民個人分紅的收入的稅率也不一樣,從而把之前節省的企業所得稅以個人所得稅的形式補足。


對于企業所得稅的高稅率怎么適用的問題,我們會另文講解,請關注廣州公司注冊首選優業財務。


回到我們的標題,中國投資者在加拿大成立公司的時候要為了企業的前50萬稅前利潤適用優惠稅率而一定成為CCPC 嗎? 答案是否定的,當中國投資者決定在加拿大注冊公司的時候,一定要先咨詢自己的會計師,綜合各方面的因素來考慮。


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